房产通常按用途分为住宅和非住宅两种。

转让方需要缴纳的税费为：增值税、土地增值税、个人（企业）所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和印花税等。

购买方需要缴纳的税费为：契税和印花税。

买卖商铺需要缴哪些税？【海南税务】

问：澄迈县福山商铺交易税，个人购买商铺需要缴纳那些税费？开发商出售商铺需要缴纳的税费有那些？

答：

一、个人购买商铺涉及以下税费种：

1、印花税：0.5‰。（注：小规模纳税人按50%的税额幅度减征）

2、契税：3%。（注：3%-5%，各省可能不同）

二、公司出售商铺涉及以下税费种：

1、增值税：9%（一般计税方法）、5%（简易计税方法）。注：《财政部..税务总局关于..推开营业税改增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

2、城市维护建设税：7%（5%或1%）。

3、教育费附加：3%，地方教育附加：2%。（根据《财政部 ..税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）..条规定：“将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。”）。

4、印花税：0.5‰。

5、企业所得税：25%。（根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定：“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所。”）

6、土地增值税：30%-60%。（注：按增值率不同累进计算）

1.人出售商铺涉及个人所得税（不涉及企业所得税），按“财产转让所得”税目征税，税率是20%。应纳税额=应纳税所得额×税率=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%

2.增值税、个人所得税、企业所得税和土地增值税按法定税率计算征收 （差额）。其中，个人所得税、企业所得税和土地增值税可根据实际情况核定征收，征收率各地不同。

3.土地增值税。根据财税〔2006〕21号文的规定：对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，可根据《税收征管法》第35条的规定，实行核定征收。）